Hazina ya Kenya inatafuta kuweka kodi ya ongezeko la thamani ya asilimia 16 kwenye ada zinazopatikana na majukwaa ya malipo kama M-Pesa, Pesapal, Kenswitch, na Airtel Money, pendekezo ambalo linaweza kufanya miamala ya kidijitali kuwa ghali zaidi ikiwa watoa huduma watahamishia kodi hiyo kwa watumiaji.
Pendekezo hilo linakuja katika mojawapo ya masoko muhimu zaidi ya malipo ya kidijitali barani Afrika. M-Pesa ilikuwa na wateja hai wa kila mwezi milioni 37.91 nchini Kenya katika mwaka uliomalizika Machi 2026, huku kiasi cha malipo kikiongezeka kwa asilimia 25.1 hadi miamala ya kipekee bilioni 46.4. Wigo huo unaifanya swali la kodi kuwa kubwa kuliko mstari mmoja katika Muswada wa Fedha. Ni mtihani wa namna Kenya inavyotoza ushuru miundombinu inayobeba biashara ya kila siku sasa.
Kodi inalenga majukwaa, lakini watumiaji wanaweza kuisikia
Maafisa wa Hazina wameeleza pendekezo hilo kama kodi kwenye ada zinazopatikana na wamiliki wa majukwaa, si kwa watu wanaofanya malipo. Tofauti hiyo ina umuhimu kisheria, lakini kiuchumi huenda ikawa na uzito mdogo zaidi.
Albert Mwenda, mkurugenzi mkuu wa bajeti nchini Kenya, aliiambia Business Daily kwamba mtu anayesambaza ICT kuwezesha malipo, ikiwemo paybill au till, atatozwa VAT, ilhali watu wanaofanya malipo hawatakuwa ndani ya wigo kwa sababu hawatoi huduma.
Hilo linasikika kama kodi inayolenga mtoa huduma. Kivitendo, gharama za VAT mara nyingi huhamishiwa kwa wengine.
Majukwaa ya malipo hupata mapato kutoka kwa ada za watumiaji, ada za huduma kwa wafanyabiashara, ada za uchakataji, na huduma nyingine zinazohusiana na miamala. Ikiwa ada hizo zitatozwa kodi, watoa huduma kama Safaricom, Airtel Money, Pesapal, na watoa huduma wengine wa malipo walioidhinishwa wanaweza kuchagua kubadilisha bei badala ya kubeba mzigo mzima.
Hapo ndipo sera inakuwa nyeti.
Malipo ya kidijitali yamekuwa jambo la kawaida Kenya kwa sababu ni ya haraka, yanajulikana, na yanakubaliwa sana. Lakini miamala ya thamani ndogo inapokuwa ghali zaidi, watumiaji wanaweza kubadili tabia. Wengine wanaweza kufanya miamala michache zaidi. Wengine wafanyabiashara wanaweza kuhamishia gharama kwa wateja. Wengine wanaweza kurudi kutumia fedha taslimu kwa malipo madogo.
Kenya inatoza kodi mfumo ambao pia unategemea
Fedha za umma za Kenya zinahitaji mapato. Hilo liko wazi.
Serikali inatafuta njia za kupanua wigo wa kodi na kupata thamani kutoka sekta ambazo zimekua kwa kasi. Majukwaa ya malipo ni shabaha iliyo wazi kwa sababu yako juu ya kiasi kikubwa cha miamala na mapato yanayoonekana ya ada.
Takwimu za M-Pesa zinaonyesha kwa nini sekta hiyo huvutia umakini. Thamani ya miamala yake ya pamoja iliongezeka kwa asilimia 8.9 hadi Sh41.7 trilioni katika mwaka uliomalizika Machi 2026, huku mapato ya M-Pesa yakiongezeka kwa asilimia 13.4 hadi Sh182.7 bilioni. Huduma hiyo ilichangia asilimia 44.2 ya mapato ya Safaricom katika kipindi hicho.
Takwimu hizo zinaifanya M-Pesa ionekane kama chanzo kikubwa cha mapato.
Lakini malipo ya kidijitali pia ni miundombinu ya kiuchumi. Yanasaidia biashara ndogo, uhamisho wa fedha kwa kaya, malipo ya umma, makusanyo ya wafanyabiashara, usafiri, bidhaa za akiba, mikopo, malipo ya bili, na biashara isiyo rasmi.
Hilo linazalisha mvutano wa sera.
Kadiri mfumo wa malipo unavyofaulu zaidi, ndivyo unavyovutia zaidi kutozwa kodi. Lakini kadiri unavyokuwa muhimu zaidi, ndivyo serikali inavyopaswa kuwa makini zaidi ili isiongeze gharama ya kushiriki.
Tatizo la miamala midogo
Fedha za simu zinajengwa juu ya wingi wa miamala.
Miamala mingi ni midogo. Mtumiaji anamlipia muuza duka. Mzazi anatuma nauli. Mteja analipa bili. Mfanyabiashara anatuma fedha kwa msambazaji. Mfanyabiashara anapokea malipo mengi madogo katika siku moja.
Ikiwa ada za watumiaji zitaongezeka, athari inaweza kuhisiwa zaidi na watu na biashara zinazofanya miamala mara kwa mara kwa kiasi kidogo.
Ndiyo sababu Safaricom hapo awali ilipinga ongezeko la kodi kwa uhamisho unaotegemea simu za mkononi, ikisema hatua kama hizo huenda zikawaumiza watumiaji wa kipato cha chini wanaotegemea uhamisho wa simu na huenda wasiwe na akaunti za benki.
Hoja hiyo haipaswi kupuuzwa kama ushawishi wa kibiashara pekee.
Kodi ya malipo inaweza kuonekana ndogo katika ngazi ya jukwaa na bado ikahisiwa kubwa kwa watumiaji walio pembezoni mwa mfumo. Katika soko ambapo fedha za simu ni sehemu ya maisha ya kila siku, hata mabadiliko madogo ya ada yanaweza kuathiri tabia.
Changamoto ya sera ni kuongeza mapato bila kuwaadhibu tabia za miamala zilizofanya malipo ya kidijitali kuwa na manufaa hapo mwanzo.
Mlinganisho na benki utakuwa wa mjadala mkali
Moja ya sehemu nyeti zaidi ya pendekezo ni ulinganisho na huduma za jadi za kifedha.
Sheria ya VAT ya Kenya kwa sasa inaondoa huduma za kifedha kwenye VAT, ikiwemo huduma za kuhamisha fedha na upokeaji wa malipo ya bili za kaya dirishani. Ripoti ya Business Daily inaeleza kwamba huduma kama miamala ya ATM, uhamisho wa kielektroniki, miamala ya fedha za kigeni, ushughulikiaji wa hundi, uthibitishaji wa mikopo, miamala ya dhamana za masoko ya hisa, na dhamana zinachukuliwa kama huduma za kifedha zisizotozwa kodi.
Hilo linazua mjadala wa haki.
Ikiwa huduma za kifedha zinazohusishwa na benki zitaendelea kuondolewa kodi huku majukwaa ya malipo yakitozwa VAT kwa sehemu ya huduma zao, kampuni za fintech zinaweza kudai kwamba mfumo wa kodi unapendelea benki za jadi kuliko miundombinu ya malipo ya kidijitali.
Msimamo wa Hazina unaonekana kutenganisha huduma za majukwaa ya malipo na huduma za kifedha zilizounganishwa na benki. Baadhi ya bidhaa za M-Pesa kama Fuliza na M-Shwari zitaendelea kutotozwa VAT kwa sababu zinahusisha ushirikiano na benki za biashara.
Tofauti hiyo huenda ikateteeka kisheria, lakini kuna uwezekano mkubwa wa kupingwa na kampuni za malipo na washauri wa kodi.
Kwa watumiaji, tofauti hiyo inaweza kuwa si dhahiri sana. Wanaona uzoefu mmoja wa kifedha wa kidijitali. Mfumo wa kodi unaona makundi kadhaa ya kisheria.
Mapambano ya mahakamani yapo nyuma ya pazia
Pendekezo hilo pia linakuja baada ya uamuzi wa Mahakama Kuu uliomzuia Mamlaka ya Mapato ya Kenya kukusanya kodi kutoka kwa watoa huduma za malipo akiwemo Pesapal na Kenswitch. Uamuzi huo uliona kwamba huduma zinazohusisha kupokea, kuhamisha, na kuchakata malipo kwa niaba ya watu wa tatu au wafanyabiashara zilisamehewa VAT.
Historia hiyo ni muhimu kwa sababu pendekezo jipya linaonekana kulenga kufafanua au kubadilisha matibabu ya huduma hizo kupitia Muswada wa Fedha.
Kwa maneno mengine, hili si pendekezo la kodi pekee. Pia ni mageuzi ya udhibiti na kisheria kuhusu namna Kenya inavyoainisha huduma za malipo ya kidijitali.
Mageuzi hayo yanaweza kuwa na athari pana zaidi.
Ikiwa Kenya itafaulu kutoza kodi ada za majukwaa ya malipo, serikali nyingine za Afrika zinaweza kufuatilia kwa karibu. Nchi nyingi zinatafuta njia za kutoza kodi miamala ya kidijitali, fedha za simu, ada za majukwaa, na mapato ya fintech bila kukatisha matumizi ya kidijitali.
Uamuzi wa Kenya unaweza hivyo kuwa rejea nje ya Kenya.
Kampuni za malipo huenda zikadai nini
Kampuni za malipo huenda zikapinga kwa misingi mitatu.
Kwanza, zitadai kwamba gharama itawafikia watumiaji. Hata kama kodi itawekwa rasmi kwa watoa huduma, biashara zinaweza kuipitisha kupitia ada kubwa za watumiaji au ada za wafanyabiashara.
Pili, zitadai kwamba malipo ya kidijitali yanaunga mkono ujumuishaji wa kifedha. Gharama kubwa za miamala zinaweza kuwasukuma watumiaji kurudi kwenye fedha taslimu, hasa kwa uhamisho wa thamani ndogo.
Tatu, zitadai kwamba pendekezo linaunda matibabu yasiyo sawa kati ya majukwaa ya malipo ya kidijitali na huduma za jadi zilizounganishwa na benki.
Hoja hizo hazitaangusha pendekezo moja kwa moja, lakini zitaamua mwelekeo wa shinikizo la ushawishi.
Mchakato wa Muswada wa Fedha wa Kenya mara nyingi huwa nyeti kisiasa kwa sababu mabadiliko ya kodi huathiri kaya, biashara, na imani ya wawekezaji. Pendekezo linalogusa M-Pesa litavutia umakini maalum kwa sababu M-Pesa si bidhaa tu. Ni sehemu ya namna Kenya inavyosogeza fedha.
Athari kubwa kwa fintech barani Afrika
Pendekezo la VAT la Kenya ni ukumbusho kwamba miundombinu ya fintech iliyofanikiwa hatimaye huwa shabaha ya kifedha.
Malipo ya kidijitali yanapokuwa madogo, serikali huenda ikahimiza matumizi yake. Yanapokuwa makubwa, serikali huanza kujiuliza ni kiasi gani cha mapato ya kodi yanaweza kuungwa mkono nayo.
Hilo si jambo lisilo la kawaida. Lakini muundo wake ni muhimu.
Sera nzuri ya kodi inapaswa kutambua tofauti kati ya kutoza kodi faida ya kampuni na kuongeza gharama ndogo ya miamala ya kila siku. Inapaswa pia kuzingatia athari kwa wafanyabiashara, watumiaji wa kipato cha chini, biashara ndogo, na ujumuishaji wa kidijitali.
Kwa waendeshaji wa fintech barani Afrika, somo ni wazi: hatari za udhibiti na kodi si mambo ya pembeni. Ni sehemu ya mazingira ya uendeshaji.
Kwa watunga sera, somo ni wazi vivyo hivyo: mifumo ya malipo sasa ni miundombinu ya kiuchumi. Kuitozesha kodi kunahitaji uangalifu zaidi kuliko kutoza huduma ya kawaida.
Pendekezo la Kenya linaweza kuongeza mapato. Lakini likiongeza gharama ya fedha za kidijitali kwa kasi sana, linaweza kudhoofisha tabia hiyo hiyo ya malipo iliyofanya sekta kuwa na thamani.
Huo ndio uwiano ambao Bunge sasa litapaswa kupima.
